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    濟南財務審計

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    審計驗資咨詢業務

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    審計驗資咨詢業務

    • 所屬分類:財務審計

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    • 發布日期:2018/08/04
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    審計驗資咨詢業務

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    2.png 第一條  為了搞好審計、驗資、咨詢業務檔案的管理工作,并使之制度化、規范化,根據國家檔案管理的有關規定和中國會計師協會的有關要求,制定本規范。


    2.png 第二條  堅持誰做審計、驗資、咨詢誰立卷的原則,建立立卷歸檔工作責任制。立卷歸檔工作應列入審計、驗資、咨詢業務計劃,由審計、驗資、咨詢業務組指定專人負責文件材料的收集、整理和立卷工作,做到邊審計、驗資、咨詢、邊收集整理,評結卷成。


    2.png 第三條  審計、驗資、咨詢業務檔案質量的基本要求是完整和精煉。


    “完整”的要求是:

    (一)  每一年度執行項目所形成的審計、驗資、咨詢業務文件材料,均應收集齊全。

    (二)  每一審計、驗資、咨詢業務項目所形成的文件材料,均應收集齊全。

    (三)  每一案卷重要文件的各種稿本,均應收集齊全。

    “精煉”的要求是,在立卷過程中嚴格按文件材料保存價值決定取舍,應做到:

    (一)  對審計、驗資、咨詢業務證明材料,應以審計、驗資、咨詢業務報告所列問題的需要為標準,區分經過核實和未經過核實、已用作依據和未用作依據,分別加以取舍;與審計、驗資、咨詢業務報告所列問題無關或未經核實的材料,均不立卷。

    (二)  對各種審計、驗資、咨詢業務文書的歷次修改稿,除有重要內容的修改稿應立卷歸檔外,一般修改稿不必歸檔。


    2.png 第四條: 審計、驗資、咨詢業務項目確定后,項目負責人應立即制訂該項目文件材料的收集整理工作計劃,做好準備工作。項目小組組成后,項目負責人是該審計、驗資、咨詢項目業務檔案的第一責任人,具體工作可以指定小組某一成員擔任審計、驗資、咨詢業務檔案立卷歸檔人,在項目負責人的領導下完成檔案的立卷歸檔工作。


    2.png 第五條  按照邊審計、驗資、咨詢、邊收集整理、評結卷成的要求,從確定審計、驗資、咨詢項目開始,即應對每個審計、驗資、咨詢業務程序上形成的文件材料,隨時加以收集,并存放于事先準備好的該審計、驗資、咨詢項目文件夾(袋)中,以備整理、選用。


    2.png 第六條  凡記錄和反映審計、驗資、咨詢小組在履行審計、驗資、咨詢業務職能活動中直接形成的文件、電報、信函、憑證、筆錄的原件及其復制件,以及與審計、驗資、咨詢業務事項有關的其它文件材料,均屬審計、驗資、咨詢業務檔案的收集范圍。具體是:

    (一)  對外簽發的審計、驗資、咨詢報告書、審計、驗資、咨詢說明、審計、驗資、咨詢明細表及其它附件。

    (二)  審計、驗資、咨詢業務綜合類工作底稿

    (三)  審計、驗資、咨詢業務操作類工作底稿


    2.png 第七條  不歸檔文件材料的范圍:

    (一)  與本項目無關的文件材料。

    (二)  未用作審計、驗資、咨詢業務報告所列問題依據的文件材料。

    (三)  未經領導審閱、簽發的未生效的文電草稿和文件的一般修改稿。

    (四)  審計、驗資、咨詢業務過程中摘錄的供參閱的非取證材料和筆錄。

    (五)  重份文件材料。


    2.png 第八條  在審計、驗資、咨詢業務文件材料的整理工作中,應根據文件材料的保存價值及其相互之間的歷史聯系,并以審計、驗資、咨詢業務報告所列問題的需要為標準,對需要立卷的文件材料,特別是證明材料,要進行嚴格的鑒別和挑選;對其中不必立卷歸檔但有參考價值的文件材料,可作為資料保存。


    2.png 第九條  按照審計、驗資、咨詢業務法規、審計、驗資、咨詢業務取證、文書處理的有關規定,對確定立卷歸檔的文件材料,應檢查有關程序和簽批認定手續等是否完備,不符合要求的應予補救。


    2.png 第十條  以項目為單位進行立卷。一個審計、驗資、咨詢項目的文件材料應立成一卷或數卷。跨年度結束的審計、驗資、咨詢業務事項,于審計、驗資、咨詢業務結束的年度立卷。


    2.png 第十一條  按單元排列。卷內文件的排列順序,采用單元排列法。即將需立卷歸檔的文件材料分為結論性文件、審計、驗資、咨詢業務綜合類工作底稿、審計、驗資、咨詢業務操作類工作底稿。


    第一單元  結論性文件材料,

    1、審計、驗資、咨詢報告對外簽發單;

    2、審計、驗資、咨詢報告送達客戶簽收記錄;

    3、對外報送的正式審計、驗資、咨詢報告;

    4、對外報送的審計、驗資、咨詢明細表;

    5、對外報送的資產審計、驗資、咨詢說明;

    本單元單獨立為一卷,作為永久檔案保管。


    第二單元  綜合類工作底稿

    1、基本情況調查表

    2、審計、驗資、咨詢業務約定書

    3、審計、驗資、咨詢業務計劃

    4、審計、驗資、咨詢業務總結

    5、逐級復核情況

    6、委托方及資產占有方提供的與審計、驗資、咨詢相關的綜合性資料

    本單元檔案作為定期檔案保管。


    第三單元  操作類工作底稿

    按資產負債表順序依次排列歸檔。對于底稿較多的子單元可以立成多卷歸檔。

    每個報表項目的底稿按照以下順序排列歸檔:

    1、審計、驗資、咨詢業務報告書正文;

    2、已審計、驗資、咨詢的會計報表及會計報表附注;

    3、客戶管理部門聲明書;

    4、與客戶交換意見記錄;

    5、審計計劃(基本情況表);

    6、審計工作小結;

    7、審計業務約定書;

    8、其他相關資料。

    本單元檔案作為定期檔案保管。


    2.png 第十二條  對于上述檔案,應保持齊全、完整。對于不適用的審計、驗資、咨詢項目,應在每卷檔案卷首的卷內目錄表中標注清楚,。對于未執行的審計、驗資、咨詢業務程序,應在審計、驗資、咨詢業務程序表中標注清楚并說明理由。

    對于卷內底稿中需要簽屬姓名、日期、名稱、意見等必須簽署事項必須簽署齊全,不允許空白或簡化。


    2.png 第十三條  以卷為單位,對卷內文件材料逐頁在有文字的材料的正面右上角(背面左上角)用阿拉伯數字順序編寫頁號。


    2.png 第十四條  卷內文件目錄按卷內文件材料的排列順序和內容編寫:

    1.png 第一欄,順序號:以文件材料排列先后順序逐件填寫。

    1.png 第二欄,字號:填寫文件制發機關的發文字號或審計、驗資、咨詢業務項目底稿索引號。

    1.png 第三欄,責任者:填寫對文件材料的署名者,即對文件材料負有責任的團體和個人。未署名的,應判定責任者。

    1.png 第四欄,題名:即文件標題或審計、驗資、咨詢業務事項名稱,一般應照實抄錄,沒有標題或標題不能說明文件內容的文件,可自擬標題,外加“[]”。

    1.png 第五欄,日期:文件的形成時間。填寫時可省略“年”、“月”、“日”字,在表示年、月的數字右下角加“ ”號。

    1.png 第六欄,頁號:填寫文件所在起止頁號。


    2.png 第十五條  案卷封面的印制與填寫:

    (一)  “全宗名稱”,印制或填寫立檔單位全稱或通用簡稱。

    (二)  “審計、驗資、咨詢業務案卷題名”,即審計、驗資、咨詢項目名稱,按照介詞“對”字、被審計、驗資、咨詢單位名稱、審計、驗資、咨詢事項的時間范圍和審計、驗資、咨詢事項名稱的順序填寫。

    (三)  “審計、驗資、咨詢業務時間”,填寫從審計、驗資、咨詢項目開始日至審計、驗資、咨詢報告報出日之間的起止時間。

    (四)  “審計、驗資、咨詢業務組負責人”,填寫審計、驗資、咨詢業務組負責人姓名。

    (五)  “本項目共 卷(第 卷),填本審計、驗資、咨詢項目形成的案卷總數,本卷是其中第幾卷。

    (六)  “ 年 月至 年 月”,填寫本卷文件材料歸檔時間。

    (七)  “本卷共 件 頁”,填寫本卷文件材料的總件數和總頁數。

    (八)  “保管期限”,根據審計、驗資、咨詢業務檔案保管期限表的規定劃注。

    (九)  “歸檔號”,填寫文書處理號。

    (十)  案卷封面采用國際標準A4規格,250克牛皮紙。


    2.png 第十六條  備考表的填寫;

    (一)  卷情況說明:填寫卷內文件缺損、修改、補充、移出、銷毀等情況,填寫人簽名并標注時間。

    (二)  立卷人:由立卷者簽名,并注明日期。

    (三)  檢查人:由審計、驗資、咨詢業務組或審計、驗資、咨詢部門負責人簽名,并填寫檢查日期。

    (四)  立卷時間:填寫完成立卷的日期。


    2.png 第十七條  案卷的裝訂應注意以下事項:

    (一)  拆除文件上的金屬物。

    (二)  破損和褪色的文件材料,應進行修補或復制。

    (三)  文件材料裝訂部分過窄或有字的,用紙加寬裝訂;紙面小的,加貼在標準的十六開紙上。

    (四)  文件材料字跡難以辯認的,應附抄件并加以說明。

    (五)  文件材料是外文的,應附有中譯本。

    (六)  卷內文件材料,一般不超過二百頁為宜,超過的可根據文件材料內容的階段性分卷裝訂。

    (七)  裝訂時文件的右邊和下邊要取齊。

    (八)  裝訂要牢固、整齊、美觀、不丟頁、不壓字。不損壞文件,不妨礙閱讀。


    2.png 第十八條  對整理好的案卷,在正式裝訂以前,應由審計、驗資、咨詢業務組負責人逐卷檢查后送檔案室,由檔案人員按照審計、驗資、咨詢業務工作檢查底稿的規范要求逐卷逐項檢查,形成電子版檢查底稿,并寫出檢查小結,將案卷退還該項目負責人補充完善,無法完善的應由項目負責人寫出說明。補充完善Z多兩次,仍達不到存檔規范的,檔案室拒絕接收,并將拒收情況形成材料報董事長或分管合伙人,計入當年業績考評檔案,按照考評規范予以處罰。

    檔案立卷檢查小結和整改情況形成書面文件,單獨立為審計、驗資、咨詢業務項目檢查整改檔案。立卷歸檔后的抽檢報告均應形成書面文件歸入檢查檔案,作為業績考評的原始檔案。


    2.png 第十九條  對立好的案卷由檔案部門按有關規定劃注保管期限。


    2.png 第二十條  案卷立好并經驗收后,應按規定時間向機關檔案室移交。Z遲不得遲于項目完成后6個月。


    2.png 第二十一條  審計、驗資、咨詢業務文件材料立卷工作完成后,未列入卷內但有參考價值的材料,可由經辦單位保存備查;確實不需要保存的文件材料,應登記造冊,經批準后銷毀。


    2.png 第二十二條  審計、驗資、咨詢業務文件材料立卷工作完成后,應同時將該項目的電子文檔整理為一個文件夾報檔案室保存。


    2.png 第二十三條  其他未盡事宜,參照文書檔案管理規范執行。


    2.png 第二十四條  本規范自2008年2月25日起執行。


    本文網址: http://www.i936.com/product/569.html

    關鍵詞: 會計審計,財務審計,公司財務審計

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